Как платить налоги на Озон и Вайлдбериз если у вас УСН Доходы и Доходы минус расходы

Одна из самой популярной системы налогооблажения для ИП и малых предприятий – Упрощённая Система Налогообложения

Нам дают выбирать между двумя вариантами:

• «Доходы» (6%) 
• «Доходы минус расходы» (15%). 

При этом до 2025 года предприниматели на УСН освобождены от уплаты НДС и налога на прибыль. Но, как мы писали выше, на УСН будут еще и НДС (читайте тут)

УСН подходит для малого и среднего бизнеса с небольшим штатом и годовым доходом до 450 000 000 ₽ в 2025 году.

Единый налог по упрощенной системе заменяет НДФЛ и НДС, но есть исключения.

С 2025 года вводится НДС для индивидуальных предпринимателей на УСН, если их доход за предыдущий год или с начала текущего года превысит 60 000 000 ₽. В этом случае ставки НДС будут равны:

• 5% при годовом доходе от 60 000 000 ₽ до 250 000 000 ₽ 
• 7% при годовом доходе от 250 000 000 ₽ до 450 000 000 ₽ 

У системы УСН есть две формы: «Доходы» и «Доходы минус расходы». 

Они отличаются способом расчёта налогов.

УСН «Доходы»

ИП уплачивает налог от всего дохода, то есть суммы, которую продавец получил от реализации товаров.

Ставка зависит от выручки и количества работников в штате. 

В 2024 году ставки такие:

• 6%, если доход ИП с начала года не превышает 199 350 000 ₽, а численность сотрудников не больше 100. При этом регионы могут понижать ставку до 1% — актуальную информацию по региону можно найти на сайте ФНС, внизу страницы;
• 8%, если доход с начала года — от 199 350 000 до 265 800 000 ₽, а сотрудников — от 101 до 130.

Например, ИП в первом квартале 2024 года реализовал товаров 20 000 000 ₽. В этом случае квартальный платёж налога по УСН «Доходы» составит: 20 000 000 ₽ × 6% = 1 200 000 ₽. С 2025 года на УСН «Доходы» будет действовать единая ставка 6% для любых доходов до 450 000 000 ₽, регионы по-прежнему смогут снижать её до 1%.

Сумма налогов по схеме УСН «Доходы» не зависит от расходов, поэтому в ежегодной отчётности их считать не нужно. Это удобно продавцам, которые закупают товары у китайских поставщиков — подтверждать такие затраты документами бывает проблематично.

Важно для тех, кто торгует на маркетплейсах!

Маркетплейс не является продавцом ваших товаров — Озон и ВБ — это всего лишь площадка (агент), а комиссия — это расход, а при УСН «Доходы» — не учитываются расходы!

То есть Вы платите с реализации, а не суммы, которая пришла к вам на расчетный счет

Подробные разъяснения даны в письме ФНС России от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@. https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/usn/14923199/

УСН «Доходы минус расходы»

ИП уплачивает налог на разницу между доходами и расходами. При этом продавец обязан подтвердить затраты документально.

Размер налога также зависит от чистой прибыли ИП и штата.

Для 2024 года это:

• 15%, если доход ИП с начала года не превышает 199 350 000 ₽, а средняя численность сотрудников не больше 100. При этом регионы могут понижать ставку до 5%. Актуальную информацию по региону можно найти на сайте ФНС, внизу страницы;
• 20%, если доход с начала года — от 199 350 000 до 265 800 000 ₽, а сотрудников — от 101 до 130.

Например, за квартал ИП заработал 10 000 000 ₽ и израсходовал 6 000 000 ₽. В этом случае налог по УСН «Доходы минус расходы» составит: (10 000 000 ₽ − 6 000 000 ₽) х 15% = 600 000 ₽.

С 2025 года на УСН «Доходы минус расходы» будет действовать единая ставка 15% для любых доходов до 450 000 000, умноженных на коэффициент-дефлятор. Регионы по-прежнему смогут снижать её до 5%.

Про налоги с 2025 года на УСН писали тут

Сколько ИП платит страховых взносов 

В 2024 году сумма фиксированных взносов — 49 500 ₽, срок уплаты — 31 декабря.

Кроме того, выручке за год более 300 000 ₽ дополнительно отчисляется 1% от всей выручки, которая превышает более 300 000 ₽

К примеру, вы получили выручку в 1 000 000 ₽ за 2024 год. Из них Вы уплатили 49 500 ₽ рублей фиксированный взнос, а так же 1% сверх 300 000 ₽ из расчета (1 000 000 — 300 000)*1% = 7000 рублей

Максимальная сумма дополнительных страховых взносов ИП ограничена, лимит каждый год меняется. В 2024 году максимальный взнос 277 571 рубль.

В 2025 году — 53 658 ₽, срок уплаты — до 28 декабря. Лимит дополнительных взносов 300 888 ₽

В 2026 году — 57 390 ₽, срок уплаты — до 28 декабря. Лимиты дополнительных взносов 321 818 ₽

В 2027 году — 61 154 ₽, срок уплаты — до 28 декабря.Лимиты дополнительных взносов 342 923 ₽

Кроме того, можно при желании уменьшить и налог того года, за который уплачены взносы. То есть взносы за 2024 год можно на выбор вычесть либо из налога за 2024 года, либо из налога за 2025 года. ФНС сообщила в письме СД-4−3/4104@.