Маркетплейсы и ФНС 2026: как продавцу избежать налоговых рисков

С 2026 года продавцы на маркетплейсах оказались под двойным налоговым давлением. С одной стороны — реформа УСН и НДС, опустившая порог обязательной уплаты налога на добавленную стоимость с 60 до 20 миллионов рублей годового дохода. С другой — Федеральный закон № 289-ФЗ от 31.07.2025, который с 1 октября 2026 года обязывает WB, Ozon и Яндекс Маркет ежемесячно передавать в ФНС данные о каждом продавце: обороты, выплаты, количество операций. Подробный разбор закона — в нашей статье.

Фактически маркетплейсы превращаются в налоговых информаторов. Скрыть выручку при автоматической передаче данных технически невозможно — расхождение между данными платформы и декларацией выявляется быстро. Задача продавца — не «схема», а выстроенный учёт и понимание того, где реальные пороги и триггеры проверок.

Что изменилось в налогообложении для продавцов маркетплейсов с 2026 года

НДС на УСН: новый порог 20 млн рублей

До 2026 года упрощенцы были освобождены от НДС при доходах до 60 млн рублей в год. С 1 января 2026 года этот порог снижен втрое — до 20 млн рублей (в 2027 году он опустится до 15 млн, в 2028 — до 10 млн). Схема работы:

Доход за предыдущий год до 20 млн ₽ — освобождение от НДС сохраняется.

Доход свыше 20 млн ₽ — НДС обязателен. Продавец выбирает: льготная ставка 5% (доступна при доходах примерно до 272,5 млн ₽ — это 250 млн с учётом коэффициента-дефлятора 1,09) или 7% (при доходах примерно до 490,5 млн ₽), обе — без права на вычет входящего НДС. Либо стандартная ставка 22% с правом на вычеты.

Доход свыше ~490,5 млн ₽ — это уже превышение лимита самой УСН в 2026 году: переход на ОСНО со стандартным НДС 22%.

При превышении порога в 20 млн ₽ в течение года обязанность платить НДС возникает с первого числа следующего месяца после превышения.

Для продавца на маркетплейсе это означает: если в 2025 году доход превысил 20 млн ₽ — с 1 января 2026 года он уже плательщик НДС, даже если не знал об этом. Первое, что нужно сделать — проверить свою выручку по данным личного кабинета платформы за 2025 год. И если вы читаете это в середине 2026 года, а порог уже превышен и НДС не платился — действовать нужно немедленно: подать уточнённые декларации, начислить налог с месяца возникновения обязанности и пересчитать цены с учётом НДС.

Звучит занудно, но именно здесь чаще всего ошибаются: НДС считается с реализации — со всей суммы продаж — и не зависит от объекта УСН. И на «доходах», и на «доходах минус расходы» налоговая база по НДС одна и та же. Если оборот 30 млн, а расходы 25 млн — порог 20 млн всё равно превышен, и НДС начисляется с выручки, а не с разницы.

Патентная система: торговля на маркетплейсах исключена

С 2026 года торговля через маркетплейсы прямо исключена из розничной торговли для целей патентной системы налогообложения (ПСН). Это означает: продавцы, применявшие патент для торговли на WB, Ozon и Яндекс Маркет, больше не имеют права его использовать.

Заодно сильно урезали годовой лимит доходов для ПСН — точное значение сверяйте с актуальной редакцией Налогового кодекса. На практике это значит: ИП, применявшие патент в 2025 году для торговли на маркетплейсе, должны были перейти на УСН с 1 января 2026 года. Если этого не произошло — налоговый риск высокий.

Самозанятые: перепродажа товаров запрещена

НПД (режим самозанятого) разрешает продавать только товары собственного производства — перепродажа закупленных товаров запрещена. Тем не менее часть продавцов применяет этот статус для обычной закупочной торговли. ФНС планомерно выявляет таких продавцов через данные маркетплейсов.

По каким признакам ФНС вычисляет незаконное применение НПД:

Объём и ассортимент продаж, несовместимые с личным производством — очевидная закупка и перепродажа.

Систематические продажи фабричных товаров под видом собственной продукции.

Совпадение ассортимента с позициями других ИП/ООО (признак дробления).

Итоговая таблица налоговых режимов для продавцов маркетплейсов 2026

Режим	Применим для маркетплейса	НДС	Ключевые изменения 2026
УСН «Доходы»	Да	Обязателен при доходе свыше 20 млн ₽/год	Порог снижен с 60 до 20 млн; ставки 5%/7% (без вычетов) или 22%
УСН «Доходы − Расходы»	Да	Аналогично; НДС считается с реализации, объект УСН на него не влияет	Те же пороги и ставки
ОСНО	Да	С первого рубля	Стандартная ставка НДС повышена до 22%
ПСН (патент)	Нет с 2026	Не применимо	Торговля на маркетплейсах исключена из ПСН; лимит доходов существенно снижен
НПД (самозанятый)	Только товары собственного производства	Не применимо	Перепродажа запрещена
АУСН	Да	Освобождена от НДС	Лимит выручки 60 млн ₽/год

Как ФНС получает данные о продавцах на маркетплейсах

Пилотный проект с 2024 года и переход к обязательной передаче

ФНС запустила пилотный проект по информационному взаимодействию с маркетплейсами ещё в октябре 2024 года: крупнейшие платформы передают данные о продавцах в тестовом режиме, а с мая 2025 года официально рассылают продавцам уведомления о выявленных налоговых рисках.

С 1 октября 2026 года (вступление в силу 289-ФЗ) передача данных становится обязательной и ежемесячной. Структура передаваемых данных:

ИНН продавца.

Суммарная выручка за месяц.

Суммы выплат продавцу.

Количество транзакций.

Данные о возвратах и скидках.

Что это меняет? Расхождение между данными маркетплейса и налоговой декларацией продавца выявляется автоматически. «Забытый» возврат, занижение выручки или некорректный учёт комиссии — всё это становится видно без выездной проверки.

Пять триггеров налоговой проверки для продавца

Триггер 1: Дробление бизнеса. Несколько ИП или ООО работают с одним ассортиментом, общим складом, одними и теми же сотрудниками — каждый формально не превышает пороги, но в совокупности признаки единого бизнеса очевидны. Маркетплейс видит связанные аккаунты, ФНС получает данные по всем.

Триггер 2: Неуплата НДС при превышении порога на УСН. Доход превысил 20 млн ₽, но продавец продолжает работать без НДС. Данные платформы о суммарных продажах прямо указывают на нарушение.

Триггер 3: Расхождение выручки в декларации и на маркетплейсе. Маркетплейс начислил 8 млн ₽ выручки, в декларации указано 5 млн ₽. Разница в 3 млн инициирует запрос пояснений — и если объяснение не удовлетворяет, следует выездная проверка.

Триггер 4: Занижение дохода до суммы выплаты. Продавец отражает в доходах только выплату от маркетплейса (за вычетом комиссии) или «агентское вознаграждение» вместо полной выручки от продаж. ФНС квалифицирует это как занижение налоговой базы.

Триггер 5: Самозанятый или ПСН при фактической закупочной торговле. Объём продаж несовместим с собственным производством, ассортимент — явно закупочный. Переквалификация ведёт к доначислению налогов за весь период плюс штрафы.

Как выстроить учёт, чтобы не попасть под доначисления

Правильное определение дохода на маркетплейсе

Самая частая учётная ошибка — неправильно определённый налогооблагаемый доход. Правило одно, и формулировки договора с площадкой его не меняют: маркетплейс работает как агент продавца, и доходом продавца признаётся вся сумма продаж покупателям — а не выплата от маркетплейса и не «вознаграждение».

Комиссия маркетплейса — это расход продавца. На УСН «доходы минус расходы» она уменьшает налоговую базу; на УСН «доходы» — не уменьшает, налог считается со всей суммы продаж.

Пример: маркетплейс продал товаров на 3 000 000 ₽, удержал комиссию 40% (1 200 000 ₽), выплатил продавцу 1 800 000 ₽. Налогооблагаемый доход — 3 000 000 ₽, а не 1 800 000 ₽. Учёт «по выплате» занизит базу на 1 200 000 ₽. Именно такие расхождения система ФНС ловит по данным платформы без участия инспектора.

Учёт возвратов: где чаще всего ошибаются

С возвратами путаются почти все, кто ведёт учёт сам. Корректный порядок такой:

Возврат в том же отчётном периоде — уменьшает выручку периода.

Возврат в следующем периоде — отражается как расход (или уменьшение выручки следующего периода, в зависимости от метода учёта).

Если маркетплейс вернул комиссию при возврате товара — это корректировка расхода, а не доход.

Если продавец «забыл» отразить возврат — его выручка по данным ФНС окажется ниже, чем по данным маркетплейса. Расхождение выявляется автоматически и может инициировать проверку.

Пороговый мониторинг: когда нужно менять режим

Следить за доходом нарастающим итогом с начала года нужно постоянно, а не в декабре. Пороги 2026 года:

Порог дохода	Что происходит	Срок реакции
20 млн ₽ (за прошлый год)	Возникает обязанность платить НДС	С 1 января текущего года
20 млн ₽ (в текущем году)	НДС — с первого числа следующего месяца	Меньше месяца на подготовку
~272,5 млн ₽/год	Льготная ставка НДС 5% больше недоступна — переход на 7% или 22%	С момента превышения
~490,5 млн ₽/год	Потеря права на УСН и льготные ставки — переход на ОСНО, НДС 22%	С квартала превышения

Помните: с 2027 года базовый порог НДС снижается до 15 млн ₽, с 2028 — до 10 млн ₽. Заложите это в планирование заранее.

Практические налоговые риски и как их минимизировать

Дробление бизнеса: где граница между законным и незаконным

Разделение бизнеса на несколько юридических лиц само по себе законно. Незаконным оно становится, когда единственная цель разделения — оставаться ниже налоговых порогов. Признаки, которые ФНС использует для квалификации дробления:

Общие склады, работники, IP-адреса, расчётные счета.

Один и тот же ассортимент у нескольких ИП/ООО.

Взаимозависимость лиц (родственники, бывшие сотрудники).

Синхронное поведение: как только одна структура приближается к порогу, продажи переводятся на другую.

Безопасная модель разделения выглядит иначе: разные категории товаров, раздельный персонал, независимые закупки, обоснованная деловая цель (разные рынки, разные покупатели). Если деловой цели нет — налоговый риск максимальный.

Агентский договор с третьими лицами: корректное применение

Некоторые продавцы оформляют договор с третьим лицом как «агентский», переводя на него часть выручки и занижая собственный доход. ФНС квалифицирует это как схему, если:

«Агент» не имеет реальной деловой активности.

Все решения принимаются «принципалом» без участия агента.

Агентское вознаграждение явно несоразмерно объёму операций.

Если агентская схема реальна — вознаграждение агента должно соответствовать рыночным ставкам за фактически выполненные функции, агент должен нести реальные расходы и принимать самостоятельные решения.

Что делать при получении уведомления от маркетплейса о налоговом риске

С мая 2025 года платформы рассылают продавцам уведомления о выявленных рисках. Алгоритм действий при получении такого письма:

Не игнорировать. С октября 2026 года данные о ваших оборотах в любом случае ежемесячно уходят в ФНС — уведомление означает, что система уже видит расхождение.

Изучить, какой именно риск указан: дробление, неуплата НДС, занижение дохода, НПД — у каждого своя логика ответа.

Подготовить письменные пояснения с документальным подтверждением (договоры, первичка, выписки).

Проверить собственную учётную базу на наличие реальных расхождений — лучше найти и исправить самостоятельно, чем дожидаться выездной проверки.

Если есть сомнения в правильности учёта — обратиться к налоговому консультанту, не откладывая.

Что сделать уже сейчас

Скрывать обороты больше не получится: данные уходят в ФНС автоматически, а порог НДС в 20 млн рублей затронул большую часть «среднего» сегмента продавцов. Короткий чек-лист:

Проверьте доход 2025 года: если он превысил 20 млн ₽ — вы плательщик НДС с 2026 года вне зависимости от того, знали вы об этом или нет. Если порог уже превышен в 2026-м, а НДС не платился — уточнённые декларации и пересчёт цен немедленно.

НДС считается со всей суммы продаж и не зависит от объекта УСН («доходы» или «доходы минус расходы»).

ПСН для маркетплейсов запрещена с 2026 года — если применялась, необходима срочная смена режима.

Самозанятый может продавать только товары собственного производства — перепродажа запрещена.

Учитывайте доход как полную выручку от продаж, а не как выплату от маркетплейса.

Настройте мониторинг дохода нарастающим итогом — порог 20 млн можно пройти незаметно в середине года, а с 2027 года он снизится до 15 млн.

Держите выручку под контролем — по всем платформам в одном месте

GuruSeller отображает выручку нарастающим итогом по WB, Ozon и Яндекс Маркет — в реальном времени. Вы видите приближение к налоговым порогам заблаговременно и успеваете подготовиться к смене режима до того, как возникнет недоимка.

Попробуйте GuruSeller бесплатно → guruseller.ru