НДС 5 и 7 %: как платить селлеру Ozon с 2025 года, чтобы не потерять маржу и не получить штраф
С 1 января 2025 года продавцы-упрощенцы, которые превысили порог 60 млн ₽ годовой выручки на маркетплейсах, автоматически становятся плательщиками НДС.
Вместо «классических» 20 % государство вводит две льготные ставки — 5 % и 7 %. Разберёмся, когда применяется каждая, как правильно начислить и заявить к вычету, что делать с товарами, проданными до перехода, и как не упустить прибыль.
Кто становится плательщиком НДС в 2025 году
| Ситуация | Пояснение |
|---|---|
| ИП или ООО на УСН «доходы» | Перешагнули 60 млн ₽ выручки с 01.01 по 31.12.2025 — НДС начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. |
| ИП на АУСН | При превышении лимита 60 млн автоматически переводят на УСН 6 % + НДС 5 % / 7 %. |
| Несколько ИП, одно лицо-владелец | ФНС суммирует, если есть признаки «дробления» (единый склад, IP-адрес, дубли SKU). |
| Самозанятые (НПД) | НДС не платят, но при выручке > 2,4 млн ₽ теряют право на режим и должны зарегистрировать ИП → дальше правила как выше. |
Важно: лимит считается по всем продажам, а не только через Ozon: WB, сайт-витрина, офлайн-точка тоже входят в оборот.
Таблица ставок: 5 % или 7 %?
| Годовая выручка продавца | Ставка НДС в 2025 г. | Что будет в 2026 г. |
|---|---|---|
| 60 000 001 – 250 000 000 ₽ | 5 % | Пока сохраняют 5 % |
| 250 000 001 – 450 000 000 ₽ | 7 % | Возможен рост до 10 % (ещё обсуждается) |
| Свыше 450 млн ₽ | Стандартные 20 % | 20 % |
- Порог обновляется 1 января каждого года — смотрят фактическую выручку прошлого года.
- Если в текущем году превысите 450 млн, ставка 20 % начнёт действовать с месяца превышения.
Семь шагов селлера Ozon при переходе на НДС
| Шаг | Дедлайн | Что сделать |
|---|---|---|
| 1. Зафиксируйте дату превышения 60 млн | День +1 | Скачайте отчёт «Финансы → Продажи» за месяц; отметьте день, когда сумма стала > 60 000 000 ₽. |
| 2. Подайте Уведомление о переходе (форма 26.2-7) | 20 дней | В ЛК ФНС «Переход на ОСН с НДС» → ставка определяется автоматически. |
| 3. Настройте НДС-ставки в Ozon | 1 день | ЛК Ozon → «Справочник налогов» → добавьте 5 % или 7 % и привяжите к товарам. |
| 4. Обновите 1С/МойСклад | До первой отгрузки | Создайте ставку «НДС 5 %» и «НДС 7 %», включите раздельный учёт. |
| 5. Отправьте уведомление контрагентам | 5 дней | Поставщики должны указывать НДС в счетах-фактурах, иначе вы потеряете вычет. |
| 6. Откорректируйте цены | +1-2 дня | Сохраняйте маржу ≥ 15 %: добавьте НДС или оптимизируйте расходы. |
| 7. Сдайте первую декларацию НДС | До 25-го числа месяца, следующего за кварталом | Формат 5.03, книги покупок/продаж с новыми ставками. |
🚀 Заберите бесплатную демо-версию таблицы юнит-экономики
Тестируйте калькулятор доходности на Wildberries, Ozon и других маркетплейсах —
без сложных расчётов и путаницы.
Получите демо и убедитесь, как удобно всё считать.
👉 Получить демо в Telegram
Получите демо и убедитесь, как удобно всё считать.
Как считать НДС 5 % и 7 % — формулы и пример
Формула начисления
Формула (цена указана с НДС)
НДС к уплате =
Выручка × Ставка
100 + Ставка
Для ставок 5% и 7% (входной НДС к вычету не применяется).
5%: НДС = Выручка × 5/105 • 7%: НДС = Выручка × 7/107
Пример (ставка 5 %)
- Цена продажи (с учётом НДС 5 %) —
1 000 ₽ - Выручка без НДС —
952,38 ₽ - НДС «начисленный» —
47,62 ₽ - К уплате —
47,62 ₽(без вычетов)
FAQ селлеров
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Нужно ли выставлять счёт-фактуру покупателю-физлицу? | Нет, физлицу достаточно кассового чека с выделенной суммой НДС. Счф нужен только юрлицу/ИП. |
| Что с товарами, проданными до перехода? | По ним НДС не начисляется — объект реализован до момента превышения. |
| Авансы, полученные ещё в 2024-м? | Если отгрузка после перехода на НДС, начисляете НДС в момент отгрузки, авансовый счф можно не выставлять (а если выставляли — делаете зачет). |
| Можно остаться на УСН и платить 6 % + НДС 5 %? | Да. НДС — это отдельный федеральный налог, он совмещается с УСН. |
| Если упаду ниже 60 млн в 2026-м, вернусь к нулю? | Нет, вернуть статус «без НДС» можно только, подав уведомление и соблюдая лимит по итогам полного налогового периода (календарного года). |
🚀 Подписывайся на Telegram-канал для селлеров маркетплейсов
Честный контент про Ozon, Wildberries и Я.Маркет —
без курсов, инфоцыганщины, воды и псевдоэкспертов.
💡Только реальные схемы, цифры и инструкции!
👉 Подписаться в Telegram
без курсов, инфоцыганщины, воды и псевдоэкспертов.
💡Только реальные схемы, цифры и инструкции!
