Подготовка к проверкам ФНС: как не допустить ошибок селлеру на маркетплейсе

Почему ФНС проверяет селлеров

В 2025 году ФНС усилила контроль за онлайн-торговлей и маркетплейсами. Причина проста: обороты растут, а налоговые риски увеличиваются.
Проверке подлежат:

• правильность отражения доходов и расходов,
• корректность уплаты НДС и налогов по УСН,
• использование системы «Честный ЗНАК» при работе с маркированными товарами,
• своевременность сдачи отчётности и корректировка ошибок.

Какие ошибки чаще всего находят налоговики

1. Неполное отражение доходов.
   Селлер учитывает только поступления на счёт, но забывает, что комиссия маркетплейса не уменьшает выручку (для ОСНО и УСН «Доходы»).
2. Ошибки в НДС.
   • неправильная база при скидках и возвратах;
   • несвоевременное оформление корректировочных счетов-фактур;
   • отсутствие вычета по входному НДС из-за ошибок в ЭДО.
3. Расхождения с данными маркетплейса.
   Отчёт маркетплейса и КУДиР или книга продаж у бухгалтера не совпадают.
4. Нарушение сроков отчётности.
   Декларация по НДС, УСН или 6-НДФЛ подана с опозданием.
5. Проблемы с маркировкой.
   Нет отражения кодов в учёте, возвраты не внесены в «Честный ЗНАК».

Как подготовиться к проверке

1. Сверка данных с маркетплейсом

Бухгалтеру важно регулярно сверять:

• отчёты площадки о продажах и возвратах,
• банковские выписки,
• данные бухгалтерского учёта.

2. Правильный документооборот

• Использовать ЭДО для всех операций (УПД, акты, счета-фактуры).
• Хранить подтверждающие документы по комиссиям, рекламе, возвратам.

3. Контроль НДС и налогов

• На ОСНО — проверять правильность книги продаж и покупок.
• На УСН — контролировать заполнение КУДиР и учёт расходов (для режима «доходы минус расходы»).

4. Учёт возвратов и скидок

• При возврате — сторнировать выручку и НДС.
• При скидках — корректировать налоговую базу по фактической цене.

5. Внутренний аудит

Перед сдачей отчётности стоит провести «самопроверку»:

• сопоставить оборотно-сальдовую ведомость с декларациями,
• проверить правильность проводок,
• убедиться в отсутствии задолженности по налогам.

Как минимизировать риски проверки

• Вести учёт прозрачно и автоматизировать работу (1С, МойСклад, интеграции с ЭДО и Честным ЗНАКом).
• Не занижать доходы — ФНС получает данные напрямую от маркетплейсов.
• Соблюдать сроки подачи деклараций и уплаты налогов.
• Хранить первичные документы не менее 4 лет.

Подготовка к проверкам ФНС для селлера на маркетплейсе — это прежде всего правильный бухгалтерский учёт:

• своевременно отражать доходы и расходы,
• корректно учитывать НДС, скидки и возвраты,
• пользоваться ЭДО и системой «Честный ЗНАК»,
• сдавать отчётность без ошибок и в срок.

📌 Чем прозрачнее учёт у селлера, тем меньше риск штрафов и доначислений.