Как вести бухгалтерский учёт селлеру на маркетплейсе: пошаговое руководство

Зачем селлеру нужен бухгалтерский учёт

Продажа товаров через маркетплейсы (Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркет и др.) связана с постоянным движением денег: поступления от покупателей, комиссии площадки, расходы на рекламу и возвраты.
Без правильно организованного бухгалтерского учёта:

• легко завысить или занизить доход,
• ошибиться в налогах,
• получить претензии от ФНС.

ИП или ООО: что выбрать для учёта

📌 ИП

• Простая регистрация и отчётность.
• Возможность применения УСН или патента.
• Бухучёт можно не вести, достаточно КУДиР (книги доходов и расходов).
• Налог — 6 % с доходов или 15 % с разницы «доходы – расходы».

📌 ООО

• Более сложная регистрация и обязательное ведение бухгалтерского учёта.
• Можно работать на УСН или ОСНО.
• На ОСНО — обязанность начислять и уплачивать НДС.
• ООО выглядит надёжнее для партнёров и инвесторов.

Вывод: ИП выгоден на старте и при небольших оборотах. ООО — при масштабировании бизнеса и работе с крупными контрагентами.

Пошаговое руководство по ведению учёта селлера

1. Организация документооборота

• Все документы (УПД, акты, счета-фактуры) формируются через ЭДО.
• Сохраняйте отчёты маркетплейса — это база для налогового учёта.

2. Учёт поступлений от маркетплейса

• Для бухгалтера доходом считается вся сумма продажи, а не деньги «на руки» после удержания комиссии.
• Комиссия маркетплейса отражается отдельной статьёй расходов.

3. Учёт комиссий маркетплейса

• На ОСНО:
  • комиссия отражается как расходы (Дт 44 Кт 60),
  • входной НДС по комиссии принимается к вычету (Дт 19 Кт 60, затем Дт 68 Кт 19).
• На УСН «Доходы минус расходы»: комиссия уменьшает налоговую базу (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
• На УСН «Доходы»: комиссия налоговую базу не уменьшает.

4. Учёт возвратов

• При возврате товара уменьшается выручка.
• На ОСНО: сторнируются доходы и НДС, товар возвращается на склад.
• На УСН «Доходы»: из КУДиР исключается сумма возврата, если деньги возвращены покупателю.
• На УСН «Доходы минус расходы»: корректируются и доходы, и расходы (себестоимость товара).

5. Учёт расходов на рекламу и продвижение

• На ОСНО — расходы + входной НДС к вычету.
• На УСН «Доходы минус расходы» — уменьшают налоговую базу.
• На УСН «Доходы» — налоговую базу не уменьшают.

Ошибки, которых стоит избегать

• Учитывать доход только «после комиссии». ФНС считает доходом полную стоимость продажи.
• Не фиксировать возвраты. Это искажает налоговую базу.
• Хранить документы в Excel без ЭДО — налоговая не признает такие данные при проверке.
• Путать кассовый и бухгалтерский методы учёта (особенно при ОСНО с НДС).

Правильный бухгалтерский учёт на маркетплейсе включает:

• регистрацию всех доходов и расходов,
• учёт комиссий и возвратов,
• корректное применение УСН или ОСНО,
• использование ЭДО для документооборота.

📌 Для ИП с небольшими оборотами достаточно КУДиР. Для ООО — обязателен полноценный бухгалтерский учёт и отчётность.