Переход через лимит 10 млн ₽: пошаговая карта действий для ИП и ООО

В 2025 году для бизнеса в России введены новые правила по налогообложению. Сейчас на упрощённой системе налогообложения (УСН) действует лимит в 60 млн ₽ годового дохода: если он превышен, предприниматель обязан уплачивать НДС.
При этом Министерство финансов предложило снизить этот порог до 10 млн ₽ с 1 января 2026 года. Законопроект пока находится на стадии обсуждения, но бизнесу важно заранее знать, что может измениться и как подготовиться.

Что значит лимит 10 млн ₽

Лимит дохода — это установленный государством порог выручки, при превышении которого предприниматель или компания обязаны перейти на другой порядок налогообложения.
Сейчас:

• лимит для освобождения от НДС — 60 млн ₽ в год (актуально с 01.01.2025);
• предложено: с 01.01.2026 снизить лимит до 10 млн ₽.

Кого касается

• ИП на УСН: в случае превышения лимита они становятся плательщиками НДС и обязаны вести более сложный учёт.
• ООО на УСН: при превышении лимита компания также утрачивает право на освобождение от НДС.

Разница:

• ИП может проще закрыть или перерегистрировать деятельность,
• ООО обязано сохранять более строгий бухгалтерский учёт, поэтому переход потребует большего объёма работы.

Как происходит переход через лимит

1. Фиксация превышения
   Доходы считаются по итогам календарного года. Если выручка превысила лимит, предприниматель обязан начать платить НДС.
2. Сроки
   • В 2025 году: обязанность возникает с 1 января года, следующего за годом превышения лимита 60 млн ₽.
   • Если лимит в 10 млн ₽ вступит в силу с 1 января 2026 года, то доходы 2025 года станут контрольными.
3. Основание
   Превышение подтверждается налоговым учётом и бухгалтерской отчётностью.

Что делать после превышения порога

Пошагово:

1. Определить дату превышения (по итогам отчётного года).
2. Рассчитать обязательства по НДС с момента вступления новых правил.
3. Подать в налоговую инспекцию уведомления и декларации в установленные сроки.
4. Перейти на соответствующий налоговый режим (чаще всего — ОСНО).
5. Настроить бухгалтерию для ведения учёта НДС: счета-фактуры, книга продаж, книга покупок.

Как подготовиться заранее

• Следить за изменениями законодательства: проект снижения лимита может быть окончательно утверждён к концу 2025 года.
• Вести учёт доходов с помесячным контролем, чтобы не допустить неожиданного превышения.
• Смоделировать сценарии: если доход приближается к 10 млн ₽, заранее оценить финансовые последствия.
• Обсудить с бухгалтером оптимальные шаги: возможен переход на ОСНО или разделение видов деятельности.
• Подготовить документы и учётные системы к более сложному администрированию налогов.

FAQ

Что делать, если лимит превышен в середине года?
При действующем пороге в 60 млн ₽ налог считается с нового года. Если вступит лимит в 10 млн ₽, правила могут быть аналогичными.

Нужно ли менять систему налогообложения сразу?
Да, по итогам года, когда превышен лимит, компания или ИП обязаны перейти на ОСНО.

С какого момента начнут действовать новые правила?
Официально — с 1 января 2026 года (проектное решение, пока обсуждается).

Что будет, если не подать уведомления?
Возможны штрафы, пени и начисление НДС с момента утраты права на освобождение.

Какие режимы можно выбрать после перехода?
Основная система налогообложения (ОСНО) с уплатой НДС.

Главное — подготовиться заранее, чтобы переход на новый лимит не стал неожиданностью.